نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2022
نظام براءات الاختراع يعفي رواد الأعمال الأفراد من دفع ضريبة القيمة المضافة والضرائب على الدخل وممتلكات الأفراد. نخبرك بمن هو مؤهل للحصول على براءة اختراع وأنواع الأنشطة التي يمكن الحصول عليها ولأي عمل من المربح التحول إلى PSN في عام 2022

"أكمل براءة اختراع ولا تعذب بالإبلاغ!" - غالبًا ما يتم تقديم هذه النصيحة إلى المبتدئين من رجال الأعمال. من الملائم حقًا للمالكين الفرديين الذين بدأوا للتو أعمالهم الخاصة العمل على PSN - أي "نظام ضرائب براءات الاختراع". دفع ضريبة ثابتة للدولة ولا مزيد من الرسوم. إذا قمنا بعمل تشابه مع الخدمات الحديثة ، فهذا يشبه الاشتراك في البث: أنت تدفع وتستمع إلى الموسيقى. مع المحامية إيرينا مينينا ، سنتحدث عن ميزات نظام ضرائب براءات الاختراع (PST) لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2022.

ما هو نظام ضرائب براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية

نظام ضرائب براءات الاختراع (يُشار إليه باختصار PSN) هو نظام ضريبي خاص ، ويعتبر نظامًا تفضيليًا لأصحاب المشاريع الفردية. رائد الأعمال معفى من دفع الضرائب ، ولكن في المقابل يجب أن يدفع مقابل العمل على براءة الاختراع - مبلغ ثابت. يتم احتسابها بشكل فردي لكل نوع من أنواع النشاط والمنطقة التي تم تسجيل رجل الأعمال فيها.

لا يُحظر على رائد الأعمال شراء عدة براءات اختراع لأنشطة مختلفة. وأيضًا دمج PSN مع أنظمة الضرائب الأخرى. لا يمكن للكيانات القانونية الأخرى - الشركات (LLC) - العمل على براءة اختراع. تم تقديم PSN لأول مرة في عام 2013.

ميزات تطبيق براءات الاختراع للملكية الفكرية

براءة اختراع صالحةفقط في منطقة الإصدار لنوع معين من النشاط
كم عدد الموظفين المسموح لهم بالحصول عليهالا يزيد عن 15 موظفًا
الحد الأقصى للدخل السنويما يصل إلى 60 مليون روبل. 
ماذا يمكنك أن تفعل ببراءة الاختراعالتجارة والنقل والخدمات الأخرى للسكان: أكثر من 80 نوعًا من الأنشطة
صلاحية البراءةمن 1 الى 12 شهر
معدل الضريبة6%
أقساط ثابتةإلزامي ، بمبلغ 43 روبل. (بيانات لـ 211)
متى تسري براءة الاختراع؟في موعد لا يتجاوز 10 أيام بعد تقديم طلب مع الضريبة
مكان التقديمإذا كان العمل في مكان الإقامة - إلى مكتب الضرائب الخاص بك ؛ إذا كان في مدينة / منطقة أخرى - إلى أي مكتب ضرائب على أراضي هذا الموضوع 
آخر موعد لإصدار براءة اختراع ضريبية5 أيام من تاريخ استلام الطلب

القانون الذي يحكم براءات الاختراع للملكية الفكرية

تم وصف نظام براءات الاختراع في الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد (TC RF) في الفصل 26.5 "نظام الضرائب على براءات الاختراع"1. لدى كل منطقة من مناطق الاتحاد قانون محلي خاص بـ PSN، والذي يوضح بعض أحكام القانون الفيدرالي في منطقة معينة. على سبيل المثال، فإنه يحدد حجم القاعدة الضريبية.

أنواع الأنشطة المتعلقة ببراءة اختراع لأصحاب المشاريع الفردية

هناك قائمة فيدرالية للأنشطة تتكون من 80 عنصرًا - بمعنى آخر ، ما يمكن أن تفعله الشركة - والتي تتوفر لها براءة اختراع. خصوصية PSN لأصحاب المشاريع الفردية في بلدنا هي أنه في وقت سابق ، أدخلت المنطقة ، حسب الرغبة ، براءات الاختراع على أراضيها. في عام 2022 ، تتوفر PSN في جميع أنحاء البلاد. كما تم منح المناطق سلطة استكمال قائمة الأنشطة.

تحتوي القوائم الإقليمية تقريبًا على نفس مجموعة القائمة الفيدرالية ، لكن هناك اختلافات طفيفة. على سبيل المثال ، في منطقة تفير ، يمكنك شراء براءة اختراع لـ "إصلاح السفن والقوارب"2، وفي تشيليابينسك فقط من أجل "تصنيع وإصلاح القوارب الخشبية حسب الطلب الفردي للسكان"3.

الاختلافات ضئيلة. تحاول السلطات المحلية أن تكون في الاتجاه الصحيح وأن تضيف على الفور مجالات جديدة لأعمال الملكية الفكرية إلى الأنواع المسموح بها.

الأنواع المسموح بها

يسرد قانون الضرائب 80 نوعًا من الأنشطة4 - تجارة التجزئة والخدمات المنزلية للسكان ونقل البضائع والركاب وبعض أنواع الإنتاج.

يمكن العثور على قائمة كاملة بالأنشطة المسموح بها لمنطقتك:

  • على موقع FTS. للقيام بذلك ، حدد المنطقة المرغوبة ، وصفحة "نظام ضرائب البراءات" والبند "خصائص التشريع الإقليمي" ؛
  • ابحث عن قانون PSN على موقع الويب الخاص بالهيئة التشريعية المحلية.

الأنواع المحظورة

لن تتمكن من التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع لـ:

  • إنتاج سلع قابلة للتبديل (كحول ومنتجات التبغ) ؛
  • استخراج المعادن وبيعها ؛
  • متجر أو نقطة تموين ، إذا كانت مساحة أرضهم التجارية تزيد عن 150 مترًا مربعًا ؛
  • إجراء تجارة الجملة والتجارة بموجب عقود التوريد ؛
  • نقل الركاب والبضائع في وجود أكثر من 20 سيارة في الأسطول ؛
  • المعاملات مع الأوراق المالية (على سبيل المثال ، إذا كنت تقدم خدمات الوساطة) ؛
  • توفير الائتمان والخدمات المالية الأخرى ؛
  • إدارة الثقة للممتلكات (على سبيل المثال ، إذا كنت تمتلك شركة إدارة تؤجر شققًا لأصحابها الخاصين وتحصل على نسبة مئوية لذلك).

PSN غير مناسب لأولئك الذين يعملون بموجب اتفاقية شراكة بسيطة. كل القيود5 المحدد في المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد، الجزء 6.

تكلفة براءة اختراع لرجل أعمال فردي لمدة عام

تكلفة براءات الاختراع كل سنة محسوبة حسب الصيغة:

قاعدة الضريبة X معدل الضريبة = قيمة براءة الاختراع.

إذا اشتريت براءة اختراع ، على سبيل المثال ، لمدة شهر واحد ، يتم استبدال عدد الأيام المطلوب في الصيغة.

  • تأخذ القاعدة الضريبية في الاعتبار ليس حقيقيا ، ولكن الدخل المحتمل لرجل الأعمال. حتى إذا كانت الإيرادات في النهاية أكبر ، فلن تضطر إلى دفع أي شيء إضافي.

    في منطقة واحدة ، يمكن أن يكون الدخل المحتمل مليون روبل في السنة ، في منطقة أخرى - 1 روبل. يتم تعيينه من قبل سلطات كل منطقة بشكل مستقل. قد يعتمد على مدينة معينة ، وعدد الموظفين في الولاية ، وعدد المنافذ وعوامل أخرى. تم إرفاق جدول للدخل المحتمل بالقانون الإقليمي "بشأن نظام براءات الاختراع للضرائب".

  • معدل الضريبة 6٪. قبل السنوات ديسمبر 31 2023 في بعض المناطق توجد إعفاءات ضريبية - بمعدل تفضيلي 0٪. يمكن الحصول عليها من قبل رواد الأعمال الأفراد على PSN الذين سجلوا لأول مرة في مكتب الضرائب وبدأوا العمل في مجال الخدمات الشخصية للسكان ، في المجالات الصناعية أو الاجتماعية أو العلمية.
  • نتيجة لذلك ، يمكن أن تختلف تكلفة براءة الاختراع اختلافًا كبيرًا: من 0 (إذا كانت المعاملة التفضيلية سارية المفعول) إلى 100 روبل وأكثر.

مثال على الحساب

افتتح رجل أعمال فردي من بشكيريا صالونًا لتصفيف الشعر في أوفا. لن يقوم بتعيين موظفين. يحتاج إلى دفع PSN. عوّض بالقيم في الصيغة.

القاعدة الضريبية ، أي الدخل المحتمل لمصففي الشعر في القانون الإقليمي ، هي 270 روبل. لكن بالنسبة إلى أوفا ، يتم ضرب هذه القيمة في 000. وهذا مكتوب في القانون الإقليمي. لذلك ستكون القاعدة 1,5 روبل.

معدل الضريبة 6٪.

RUB 405 X 000٪ = 6 روبل. سيكلف براءة اختراع لمدة عام واحد.

يمكنك حساب تكلفة براءة اختراع بسرعة لرجل أعمال فردي لمدة عام أو أي فترة أخرى باستخدام حاسبة الضرائب على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.

كيفية التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع لرجل أعمال فردي في عام 2022

1. اختر نظام ضرائب أساسي

براءة الاختراع هي نوع من البنية الفوقية لنظام ضريبي آخر. بادئ ذي بدء ، يجب على رائد الأعمال الفردي اختيار ما إذا كان سيعمل على نظام ضرائب عام (DOS) أو نظام ضرائب مبسط (STS). يعد تسجيل USN أكثر ربحية. نظرًا لأنك إذا تلقيت دخلاً من أنشطة لا تغطيها براءة اختراع ، فلن تضطر إلى تقديم العديد من التقارير كما هو الحال في DOS.

على سبيل المثال ، أنت تقوم بنقل الركاب على متن سفينة واشتريت براءة اختراع لهذا النشاط. فجأة ، ظهر أمر شحن. إنها تحتاج إلى براءة اختراع خاصة بها ، لكن الطلب لمرة واحدة ولا توجد رغبة في شراء PSN من أجله. سيتعين على DOS تقديم تقارير ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. على النظام الضريبي المبسط - إقرار موحد وضريبة 6٪.

2. تحقق مما إذا كان عملك مؤهلا للحصول على براءة اختراع

أعلاه ، تحدثنا عن أنواع الأنشطة التي تندرج تحت براءة الاختراع. هناك أكثر من 80 منهم ، وقد يكون لكل منطقة منطقة خاصة بها. بشكل عام ، فإن معظم الخدمات العادية المقدمة إلى السكان وأنواع التجارة مؤهلة للحصول على براءة اختراع. لا تنس القاعدة: لا يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يكون لديه أكثر من 15 موظفًا في الدولة ، ويجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل.

3. تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب

يمكنك الحضور شخصيًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، أو ممثل مع توكيل رسمي موثق ، أو إرسال كل شيء من خلال حسابك الشخصي.

يجب تقديم طلب للانتقال إلى PNS 10 يوما قبل بدء عمل تجاري. هناك نوعان من نماذج الطلبات ، كلاهما مناسب. 

قم بتنزيل نموذج الطلب الأول.

قم بتنزيل نموذج الطلب الثاني.

4. انتظر الرد

لدى السلطات الضريبية خمسة أيام للإجابة: هل تسمح لرجل أعمال فردي بالتحويل إلى براءة اختراع أو إرسال رفض.

5. دفع ثمن البراءة

إذا كانت البراءة صالحة لمدة تصل إلى 6 أشهر: يجب أن يتم السداد في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

براءة الاختراع لمدة 6 إلى 12 شهرًا: في أول 90 يومًا من بداية براءة الاختراع ، يتم دفع من تكلفة براءة الاختراع والباقي ⅔ حتى انتهاء صلاحية البراءة.

قيود PSN

هناك نوعان من القيود على رواد الأعمال: لا يمكنك توظيف أكثر من 15 شخصًا ، ويجب ألا يتجاوز إجمالي الدخل للعام 60 روبل. تنطبق براءة الاختراع فقط على المنطقة التي حصلت عليها فيها. من المستحيل العمل في خاباروفسك على أساس براءة اختراع تم الحصول عليها في موسكو.

أمر دفع PSN

إذا كانت براءة الاختراع الخاصة بك مفتوحة لمدة تصل إلى 6 أشهر ، فيمكنك دفع التكلفة الكاملة لبراءة الاختراع خلال هذه الفترة.

عندما تتراوح المدة بين 6 و 12 شهرًا ، يتعين عليك دفع ثلث المبلغ خلال الأشهر الثلاثة الأولى من براءة الاختراع. يجب دفع المبلغ المتبقي (⅔) قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

يرجى ملاحظة أن صاحب المشروع يمكنه تقليل براءة الاختراع بمقدار أقساط التأمين. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إرسال نموذج KND 1112021 إلى مكتب الضرائب.

  • إذا لم يكن هناك موظفين ، فيمكن تخفيض براءة الاختراع بالمبلغ الكامل للتأمين.
  • إذا كان هناك موظفين ، فيمكن تخفيض براءة الاختراع بنسبة تصل إلى 50٪.

المحاسبة وإعداد التقارير على PSN

عند العمل على PSN ، يحتفظ رائد الأعمال بنفس أنواع المحاسبة لأنظمة الضرائب الأخرى. تحتاج إلى تقديم:

  • 6-NDFL و RSV كل ثلاثة أشهر - إلى مكتب الضرائب ؛
  • تقرير SZV-M الشهري ، SZV-Experience سنويًا ، وكذلك SZV-TD في حضور أحداث الموظفين (التوظيف ، النقل ، الفصل) - لصندوق التقاعد (PFR) ؛ 
  • كل ربع سنة 4-FSS - للتأمين الاجتماعي (FSS).

تحتفظ الملكية الفكرية في البراءة أيضًا بدفتر دخل لكل نشاط من أنشطتها. الكتاب ليس مستأجرا في أي مكان ، ولكن مكتب الضرائب قد يطلبه.

إيجابيات وسلبيات PSN

فرصة للتوفير في الضرائب.
اختيار أي فترة صلاحية خلال سنة تقويمية.
القدرة على دفع ثمن براءات الاختراع لعدة أنشطة.
تخفيض تكلفة البراءة بمقدار مبلغ التأمين.
بعض الأنشطة معفاة من سجلات النقد عبر الإنترنت (على سبيل المثال ، رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين يقدمون خدمات أو يبيعون سلعًا من إنتاجهم الخاص).
العيب الرئيسي لأصحاب المشاريع الفردية على PSN: تقييد مقدار الدخل (60 مليون روبل في السنة) وعدد الموظفين (15 شخصًا). بمجرد أن تنمو الأعمال فوق هذه الأرقام ، يجب التخلي عن براءة الاختراع.
عند شراء براءة اختراع لمدة عام ، يجب أن تدفع على الفور ثلث المبلغ.
لكل نوع من أنواع النشاط ، تحتاج إلى شراء براءة اختراع خاصة بك.
لكل نوع من أنواع النشاط ، تحتاج إلى شراء براءة اختراع خاصة بك.
في كل منطقة تحتاج إلى شراء براءة اختراع خاصة بك.

أسئلة وأجوبة شائعة

محامي ايرينا مينينا أجاب على عدد من الأسئلة المهمة التي ستساعد رواد الأعمال على التنقل بشكل أفضل في الموضوع.

متى تنتهي صلاحية براءة ملكية فردية؟

- يُحرم رائد الأعمال الفردي من الحق في العمل على براءة اختراع عندما تنتهي الفترة التي تم فيها الحصول على PSN. على سبيل المثال ، ستنتهي براءة الاختراع الصادرة في 1 يناير 2022 لمدة 6 أشهر في 1 يوليو 2022 ولمدة 12 شهرًا - في 1 يناير 2023.

ما هي مدة براءة الاختراع للملكية الفكرية؟

- يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تتراوح من 1 إلى 12 شهرًا وفقط خلال سنة تقويمية واحدة.

من يستفيد من براءة الاختراع؟

- هذا النظام مفيد لأي رواد أعمال فرديين لديهم معدل ضرائب محتمل على أنظمة ضرائب أخرى سيكون أكبر مما هو عليه عند الدفع مقابل براءة اختراع. لحساب الفائدة ، توقع الربح المحتمل لعملك. ثم احسب مقدار الضرائب التي سيتعين عليك دفعها على هذا.

كم تبلغ أقساط التأمين على براءة اختراع لرجل أعمال فردي؟

- مساهمة ثابتة - 40 روبل. وهي تتألف من: 874 روبل لتأمين المعاشات و 32 روبل للتأمين الطبي. هذه هي الأرقام الضريبية لـ 448. في 8 ، ستزيد المساهمة إلى 426 روبل (2021 + 2022). من الدخل الذي يزيد عن 43 روبل ، يجب دفع مساهمة تقاعدية إضافية - 211 ٪ من التكلفة السنوية لبراءة الاختراع.
  1. قانون الضرائب للاتحاد، الفصل 26.5. نظام الضرائب على براءات الاختراع https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. قانون الجمعية التشريعية لمنطقة تفير بتاريخ 25.02.2021 فبراير 1 رقم 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. قانون الجمعية التشريعية لمنطقة تشيليابينسك بتاريخ 25.10.2012 ، 396 رقم 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. الفصل 26.5. نظام ضرائب براءات الاختراع. المادة 346.43. أحكام عامة https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. المادة 346.43. أحكام عامة http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

اترك تعليق