المحتويات
في 1 يوليو 2022 ، تم إطلاق نظام ضرائب تجريبي ، AUSN ، في بلادنا. مع ذلك ، ستكون الشركات قادرة على تقديم تقارير أقل عدة مرات عن الضرائب والأموال من خارج الميزانية. أيضًا ، ليس عليك دفع أقساط التأمين - سيتم ذلك على حساب أموال الميزانية. الهدف الرئيسي للنظام الجديد هو الأعمال التجارية الصغيرة مع حجم مبيعات سنوي كبير. لنتحدث عن كيفية عمل نظام الضرائب المبسط الآلي في عام 2022.
ما هو AUSN
نظام الضرائب الآلي المبسط (ASTS) هو مشروع تجريبي لنظام ضرائب يتم فيه حساب الضريبة تلقائيًا.
يمكن للأعمال التبديل إلى AUSN من 1 يوليو 2022 إلى 31 ديسمبر 2027 في أربع مناطق في بلدنا:
- موسكو.
- منطقة موسكو؛
- منطقة كالوغا
- جمهورية تتارستان.
وفي الوقت نفسه، يجب أن تكون الشركة مسجلة ضريبيًا في إحدى هذه المناطق، ويمكن ممارسة الأعمال التجارية في مناطق وجمهوريات أخرى داخل الاتحاد والأقاليم1.
ميزات AUSN
| معدل الضريبة | 8٪ (لضريبة الدخل) أو 20٪ (للدخل مطروحًا منه ضريبة النفقات) |
| من يستطيع الذهاب | يخضع رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة لعدد من الشروط |
| هل يمكن دمجه مع أنظمة ضريبية أخرى؟ | لا |
| عدد العاملين بالدولة | لا يزيد عن 5 موظفًا |
| الحد الأقصى للدخل السنوي | ما يصل إلى 60 مليون روبل |
| ما الإبلاغ غير مطلوب | الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط ، حساب أقساط التأمين ، الحساب على شكل 6-NDFL (بما في ذلك شهادات دخل الأفراد) |
| الفترة الضريبية | 1 الشهر |
| متطلبات الراتب | المدفوعات فقط في شكل غير نقدي |
| آخر موعد لدفع الضرائب | شهريًا في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية |
| على ماذا تستند الضريبة؟ | بيانات من سجلات النقد عبر الإنترنت ، معلومات من البنوك حيث يتم فتح حساب جاري ، وبيانات من الحساب الشخصي لدافع الضرائب |
من يمكنه تطبيق AUSN
فقط رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. لكن يجب استيفاء عدد من الشروط:
- الموظفون في الولاية لا يزيد عن 5 أشخاص ؛
- دخل سنوي يصل إلى 60 مليون روبل ؛
- لا تزيد القيمة المتبقية للأصول الثابتة عن 150 مليون روبل ؛
- يتم دفع رواتب الموظفين فقط في شكل غير نقدي ؛
- لا توجد أنظمة ضريبية خاصة أخرى مطبقة.
الأعمال التجارية التي لديها فروع ، وكذلك البنوك ، والقروض الصغيرة ، وشركات التأمين ، ومكاتب الرهونات ، والوسطاء ، والمحامين ، وكتاب العدل ، ومصنعي السلع القابلة للرفض ، والكازينوهات ، ومؤسسات الميزانية والدولة وبعض الشركات الأخرى لا يمكنها العمل على AUSN. القائمة الكاملة2 موجود في القانون الاتحادي الصادر في 05.02.2022 فبراير 17 رقم 3-FZ - الفصل 2 ، الفقرة XNUMX.
- لتطبيق AUSN ، يجب أن يكون لديك حساب جاري في أحد البنوك المعتمدة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. الآن يتمتع كل من سبيربنك وألفا بنك وبرومسفايزبانك ومودولبانك وتوشكا (أحد فروع FC Otkritie) بهذا الامتياز. قال المحاسب ، مؤسس شركة Prof1-Garant ، المتحدث في موقع Okron على الإنترنت ، هناك احتمال كبير أن تنضم VTB و Tinkoff و AK Bars إلى المشروع التجريبي. لودميلا كريوتشكوفا.
ونقطة أخرى مهمة. يمكن فقط للكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين الذين ظهروا منذ يوليو 2022 من هذا العام التحول إلى AUSN في 1. اعتبارًا من 1 يناير 2023 - جميع الشركات الأخرى.
ما هي الضريبة التي ستكون على AUSN
مبلغ الضريبة المفروضة أعلى من المعدل العادي.
- بالنسبة إلى AUSN على الدخل ، يتم تحديد المعدل بنسبة 8٪ من إجمالي الإيرادات ، بدلاً من 6٪ بموجب النظام الضريبي المبسط.
- مع "الدخل مطروحًا منه النفقات" AUTS ، سيكون المعدل 20٪ من الربح ، وليس 15٪ كما هو الحال في النظام الضريبي المبسط. الحد الأدنى للضريبة هو 3٪ من إجمالي الإيرادات ، حتى لو كانت هناك خسارة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، بدلاً من 1٪ القياسي للنظام الضريبي المبسط.
أيضًا ، عند حساب رواتب موظفي الشركة ، تدفع AUSN أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية بمبلغ ثابت قدره 2040 روبل في السنة. دفعة شهرية بقيمة 1/12 من قسط التأمين الثابت.
كيفية التبديل إلى AUSN
1. للأعمال الجديدة
ينطبق على رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والتي تم افتتاحها في 1 يوليو 2022.
يجب عليك تقديم طلب للانتقال في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ التسجيل في مكتب الضرائب. يتم تقديم الطلب في حسابك الشخصي على موقع الضرائب أو من خلال البنك الذي يتم فيه فتح الحساب الجاري. تذكر أنه لا تشارك جميع البنوك في التجربة ، ولكن فقط PSB و Sberbank و Alfa-Bank و Modulbank و Tochka.
2. لتشغيل الأعمال
يمكنه الانتقال إلى AUSN فقط اعتبارًا من 1 يناير 2023. ومع ذلك ، يجب أن يتم الإخطار باختيار نظام ضرائب جديد في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام السابق للانتقال. يمكن القيام بذلك من خلال حسابك الشخصي على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية أو أيضًا من خلال بنك الإنترنت ، حيث لديك حساب جاري.
إيجابيات وسلبيات AUSN
تتحدث المحاسبية ليودميلا كريوتشكوفا عن مزايا وعيوب النظام الضريبي الجديد.
سلبيات AUSN
لن يتمكن رواد الأعمال الأفراد الذين يتحولون إلى AUTS من تطبيق أنظمة ضريبية خاصة أخرى ، على سبيل المثال ، لشراء براءات الاختراع (PST). هذه هي الحجة المضادة الرئيسية ضد AUSN. بعد كل شيء ، البراءات هي "امتياز" خاص لأصحاب المشاريع الفردية ، وفي كثير من الأحيان - لعدد من الأنشطة - تكون أكثر ربحية بكثير من النظام الضريبي المبسط.
معدل الضريبة على الدخل بموجب AUTS (20٪) أعلى منه تحت بند "الدخل ناقص النفقات" STS (15٪). اتضح أن AUSN مفضل بتكلفة أعلى بكثير.
الحد الأدنى لضريبة AUSN هو 3٪ ، ويتم دفعها حتى في حالة الأنشطة غير المربحة.
إذا تم تجاوز الحدود المحددة لـ AUSN ، فسيكون هناك انتقال إلى نظام الضرائب الرئيسي ، مما سيؤدي إلى عبء ضريبي خطير على الشركة.
لا يمكن فتح الحساب الجاري إلا في البنوك المعتمدة - شركاء المشروع التجريبي.
الفترة الضريبية لـ AUSN هي شهر واحد ، أي أنك ستحتاج إلى الدفع شهريًا.
لا يمكن دفع الراتب إلا بصيغة غير نقدية.
لا أحد يلغي فحص الكاميرا. سيتم عقدها سنويًا ، وبدون هذا الإجراء سيكون من المستحيل تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة.
على الرغم من حقيقة أن مؤسسة الائتمان تصدر أوامر دفع لضريبة الدخل الشخصي من صندوق الرواتب لدافعي الضرائب ، لا يزال يتعين إرسال سجل الاستحقاقات برموز الدخل إلى البنك. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس من كل شهر بعد الشهر الذي كانت فيه مدفوعات لصالح الأفراد وفقًا لعقود العمل. يجب على المنظمة الموجودة في AUSN إرسال السجل مع حساب ضريبة الدخل الشخصي من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب.
قيود على كشوف المرتبات لكل موظف - لا تزيد عن 5 ملايين روبل في السنة.
لا تُعفى المنظمات من المحاسبة وتقديم البيانات المالية. لا تزال التقارير المتعلقة بصيانة دفاتر العمل الإلكترونية SZV-TD. لا تزال بحاجة إلى تقديم النماذج في حالة إبرام العقود المدنية.
مزايا AUSN
الميزة الأهم: الإعفاء من دفع أقساط التأمين من رواتب الموظفين. لكن ما يصل إلى 5 موظفين فقط!
سيتم تقليص قائمة تقارير الموظفين والتقارير من كشوف المرتبات.
يُعفى رواد الأعمال الأفراد من أقساط التأمين الثابتة لأنفسهم ومن مساهمة بنسبة 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300. اتضح أن رجل الأعمال الفردي بدون موظفين في AUSN لا يدفع أقساط التأمين على الإطلاق.
لا تحتاج إلى حساب الضريبة بنفسك وإعداد أوامر دفع لدفع الضريبة بموجب AUTS وضريبة الدخل الشخصي من صندوق الرواتب.
تُعفى الشركات الموجودة على AUSN من عمليات تدقيق الضرائب الميدانية.
أسئلة وأجوبة شائعة
من الممكن تعديل النظام الضريبي التجريبي واستكماله أثناء عمله. وبحلول عام 2027 ، عندما يجب إكمال التجربة ، قد يتم التعرف عليها على أنها فاشلة. أو العكس: سيحب العمل AUSN كثيرًا لدرجة أنهم سيبدأون فقط في اختياره. سألنا المحاسب ليودميلا كريوتشكوفا الإجابة على عدد من الأسئلة التي تنشأ فيما يتعلق "بالتبسيط" الآلي.
ما هو الأكثر ربحية: USN أم AUSN؟
الحد الأدنى للضريبة بموجب هذا النظام الضريبي (حتى في حالة وجود خسارة) هو 3٪ من إجمالي الإيرادات. بالإضافة إلى المدخرات على أقساط التأمين من كشوف المرتبات. في هذه الحالة ، سيكون مفيدًا بشكل خاص لأصحاب المشاريع الفردية ، نظرًا لأنهم معفون أيضًا من أقساط التأمين بمبلغ ثابت ومن عائدات تزيد عن 300 ألف روبل من 1 ٪ من أقساط التأمين. في حالات أخرى ، تكون USN أكثر ربحية.
من هو غير مناسب لـ AUSN؟
لن تناسب AUSN العديد من رواد الأعمال الذين يرغبون في العمل على براءة اختراع. مع AUSN ، يتم فقدان الحق في الحصول على براءة اختراع. أيضًا ، الوضع غير مناسب للشركات التي يعمل بها أكثر من 5 أشخاص. هذا حد صارم إلى حد ما ، مع التطور النشط للشركة يصعب البقاء فيه.
هل من الممكن العودة من AUSN إلى USN؟
مصادر ال
- في مكان إجراء أنشطة ريادة الأعمال من قبل رواد الأعمال الفرديين في إطار تطبيق "AvtoUSN" ، موضح في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لبلدنا بتاريخ 27.01.2022 ، 43 رقم SD-77 / [البريد الإلكتروني محمي] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system / 12313286 /؟ ysclid = l56ipj31av750916874
- القانون الاتحادي رقم 25.02.2022-FZ المؤرخ 17 فبراير ، XNUMX "بشأن تجربة إنشاء نظام ضريبي خاص" نظام ضرائب آلي مبسط "http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/