نقطة التعادل في التفوق. إرشادات لإيجاد نقطة التعادل في Excel

يجب الحفاظ على استمرار نجاح الشركة ، ولهذا من الضروري تحديد الحدود الآمنة لحجم المبيعات. يمكن الحصول على هذه المعلومات باستخدام نقطة التعادل. دعنا نتعرف على ماهيته ، وما هو استخدامه ، وكيفية إجراء الحسابات باستخدام أدوات Microsoft Excel.

تعيين نقطة التعادل

نتيجة نشاط المؤسسة لفترة زمنية معينة هي الدخل والتكاليف. لمعرفة مستوى الربح ، يتم طرح المصروفات من الدخل ، لكن النتيجة ليست إيجابية دائمًا ، خاصة إذا كانت المنظمة قد دخلت السوق مؤخرًا. نقطة التعادل هي وضع اقتصادي حيث يغطي الدخل النفقات ، لكن الشركة لم تحقق ربحًا بعد.. قيم الإحداثي هي صفر.

يؤدي اشتقاق نقطة التعادل إلى فهم مقدار الاحتياجات التي يجب إنتاجها وبيعها من أجل ضمان تطور مستقر. يتم حساب هذا المؤشر لتحديد حالة المؤسسة. إذا كانت هناك مؤشرات إنتاج ومبيعات عالية فوق نقطة التعادل ، فإن الشركة تعمل بثبات ، وتكون المخاطر ضئيلة. أيضًا ، يساعد تقييم الموقف من نقطة الصفر المديرين على اتخاذ قرارات كبيرة - على سبيل المثال ، لتوسيع الإنتاج وإدخال أساليب جديدة. يتم تقديم البيانات الناتجة إلى المستثمرين والمقرضين لتأكيد استدامة المنظمة.

كسر صيغة نقطة التعادل في Excel

يمكنك حساب القيم عند نقطة الصفر باستخدام هذه الصيغة: P*X - FC - VC*X = 0. القيم المتغيرة:

• ف - تكلفة المنتج بالنسبة للمشتري ؛
• X هو حجم الإنتاج ؛
• FC - تكاليف ثابتة ؛
• VC هي التكلفة المتغيرة التي تتكبدها الشركة في إنتاج وحدة من المنتج.

يؤثر متغيرين في الصيغة بشكل خاص على الأرباح - مقدار المنتج المنتج والتكاليف غير الثابتة. هذه المؤشرات مترابطة ، وتغييرها يؤدي إلى زيادة أو نقصان في الدخل. بالإضافة إلى المعادل النقدي ، هناك وحدات طبيعية - يتم حساب كمية البضائع وفقًا للصيغة التالية: X = FC/(P - VC). يتم تقسيم التكاليف الثابتة (FC) على الفرق بين السعر (P) والتكاليف غير الثابتة (VC) للحصول على كمية المنتج المباعة اللازمة لتحقيق الاستقرار.

يعتبر مقدار الإيرادات التي تغطي النفقات بحجم إنتاج معروف. يتم ضرب المؤشر بالتكلفة لكل وحدة من السلعة المنتجة: P*X. عندما تُعرف الصيغ الضرورية ، فقد حان الوقت لمعرفة المؤشرات التي ستكون المؤسسة في حالة محايدة.

كسر نقطة التعادل

يعرف الاقتصاديون عدة طرق لمعرفة المؤشرات المطلوبة للوصول إلى نقطة التعادل. يستخدم كل منهم جداول بيانات Microsoft Excel ويعمل مع الصيغ.

نموذج لحساب نقطة التعادل للمؤسسة

تذكر! عند تحديد اللحظة الاقتصادية الصفرية ، يتم أخذ الأرقام والمبالغ المثالية.

يعد اشتقاق نقطة التعادل نموذجًا مثاليًا لتطوير المنظمة ؛ في الواقع ، قد تتغير النتائج بسبب الزيادات غير المتوقعة في التكاليف أو انخفاض الطلب. ضع في اعتبارك الافتراضات التي تنطبق أثناء الحساب:

• حجم السلع المنتجة والتكاليف مرتبطة خطيا ؛
• تظل الطاقة الإنتاجية ونوع المنتج كما هي ؛
• يظل السعر والتكاليف غير الثابتة ثابتة في الفترة الزمنية المدروسة ؛
• الكمية المنتجة تساوي المبيعات ، ولا يوجد مخزون للمنتج ؛
• يمكن توقع التكاليف المتغيرة بدقة تامة.

مراحل حساب نقطة التعادل حسب AD Sheremet

وبحسب نظرية الخبير الاقتصادي أ.د. شيريميت ، يجب تحديد نقطة الصفر على ثلاث مراحل. يعتقد العالم أن المنظمات تحتاج إلى معلومات حول هذا المؤشر من أجل البقاء في المنطقة الآمنة وتوسيعها قدر الإمكان. دعنا نلقي نظرة على الخطوات التي استنتجها شيريميت:

1. الحصول على معلومات حول عدد المنتجات المنتجة والإيرادات والمصروفات ومستوى المبيعات.
2. تحديد المصاريف الثابتة وغير المتكررة ، وما بعدها - نقطة الصفر والنطاق الذي يكون فيه عمل المنظمة آمنًا.
3. تحديد الكمية المناسبة من البضائع المنتجة والمباعة لشركة معينة.

خيار الحساب الأول: نعرف التكاليف وحجم المبيعات

من خلال تعديل معادلة نقطة الصفر ، نحسب سعر المنتج ، من خلال تحديد ما سيكون من الممكن تحقيق قيمة محايدة. لبدء الحساب ، تحتاج إلى الحصول على بيانات حول الخسائر الدائمة للمؤسسة وتكلفة البضائع والمبيعات المخطط لها. الصيغة مكتوبة على النحو التالي: P = (FC + VC(X)) / ح. يعني VC (X) أنك بحاجة إلى مضاعفة سعر التكلفة بكمية البضائع المباعة. ستبدو النتائج في شكل جدول كما يلي:

يتم تمييز البيانات المعروفة باللون الأحمر. بإدخالها في الصيغة ، نحصل على كمية البضائع المباعة بالروبل أو بعملة أخرى.

خيار الحساب الثاني: نعرف السعر والتكاليف

الطريقة الأكثر شيوعًا لمعرفة حساب نقطة التعادل ، يتم استخدامها في المؤسسات ذات الإنتاج الكبير. من الضروري معرفة عدد السلع المباعة التي ستؤدي بالمنظمة إلى صفر خسائر وأرباح. لتحديد هذا الرقم ، يتم استخدام صيغة المكافئ الطبيعي لنقطة التعادل: X = FC/(P - VC).

البيانات المعروفة هي التكاليف الثابتة والمتغيرة ، وكذلك السعر المحدد للبضائع. لتحديد المكافئ النقدي ، يتم ضرب سعر المنتج بحجم المبيعات الناتج بوحدات المنتج. يبدو الجدول في هذه الحالة كما يلي:

خيار الحساب الثالث: لقطاع الخدمات والتجارة

يصعب على التاجر أو مؤسسة الخدمة حساب نقطة التعادل لأن جميع السلع والخدمات لها سعر مختلف. لن تعمل القيمة المتوسطة - ستكون النتيجة غير دقيقة للغاية. سيكون المتغير في حساب نقطة الصفر هو الربحية ، ويلعب هذا المؤشر دورًا في المبيعات.

الربحية المستهدفة هي معدل الربح الذي يتم الحصول عليه عند بيع المنتج. لحساب المبلغ المطلوب من الإيرادات (S) ، تحتاج إلى معرفة قيمتها (R) ومعلومات حول التكاليف الثابتة (FC). الإيرادات هي حجم المبيعات المستهدف بالروبل. الصيغة هي: S = FC/R.

دعنا نصنع جدولًا بالقيم المعروفة ونحاول تحديد الإيرادات اللازمة للاستقرار. من أجل معرفة حجم المبيعات من الناحية المادية في المستقبل ، سنضيف السعر المقدر للبضائع. لهذا ، يتم استخدام الصيغة التالية: Sn=S/P. بقسمة قيمة على أخرى ، نحصل على النتيجة المرجوة:

مثال على حساب نقطة التعادل في Excel

سيتم إجراء الحساب بالطريقة الثانية ، حيث يتم استخدامها في الغالب في الممارسة العملية. من الضروري إنشاء جدول ببيانات معروفة حول عمل الشركة - التكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة وسعر الوحدة. سيساعدنا عرض المعلومات على ورقة في تبسيط الحساب باستخدام صيغة. مثال على الجدول الناتج:

بناءً على البيانات المسجلة ، يتم بناء جدول ثانٍ. يحتوي العمود الأول على بيانات عن حجم الإنتاج - تحتاج إلى إنشاء عدة صفوف لفترات مختلفة. الثاني يتكون من تكرار الخلايا مع مجموع التكاليف الثابتة ، والتكاليف المتغيرة في العمود الثالث. بعد ذلك ، يتم حساب التكلفة الإجمالية ، ويتم تجميع العمود 4 باستخدام هذه البيانات. يحتوي العمود الخامس على حساب إجمالي الدخل بعد بيع عدد مختلف من المنتجات ، والسادس - مقدار صافي الربح. إليك ما يبدو عليه الأمر:

يتم إجراء حسابات الأعمدة باستخدام الصيغ. يمكن إدخال أسماء الخلايا يدويًا. هناك طريقة أخرى: أدخل علامة "=" في سطر الوظيفة وحدد الخلية المرغوبة ، ضع العلامة الرياضية المطلوبة وحدد الخلية الثانية. سيحدث الحساب تلقائيًا وفقًا للصيغة التي تم إنشاؤها. ضع في اعتبارك التعبيرات الخاصة بحساب البيانات في كل صف:

• التكاليف المتغيرة = حجم الإنتاج * التكاليف الثابتة ؛
• إجمالي التكاليف = ثابت + متغير ؛
• حجم إنتاج الإيرادات uXNUMXd * إجمالي التكاليف ؛
• الدخل الهامشي uXNUMXd الإيرادات - التكاليف المتغيرة ؛
• صافي الربح / الخسارة = الإيرادات - إجمالي التكاليف.

الجدول الناتج يبدو كالتالي:

إذا لم ينتهي أي من السلاسل بصفر في النتيجة ، فسيتعين عليك إجراء المزيد من العمليات الحسابية - لمعرفة قيمة هامش الأمان / الهامش بالنسبة المئوية والمال. توضح هذه القيمة مدى بعد الشركة عن نقطة التعادل. قم بإنشاء عمودين إضافيين في الجدول.

وفقًا لمعادلة هامش الأمان من الناحية النقدية ، تحتاج إلى طرح تلك القيمة الإيجابية من كل قيمة من العائدات ، والتي هي الأقرب إلى الصفر. في شكل مبسط ، يتم كتابته على النحو التالي: KBden uXNUMXd Vfact (الإيرادات الفعلية) - Wtb (الإيرادات عند نقطة الأمان).

لمعرفة النسبة المئوية للأمان ، يجب قسمة قيمة الهامش النقدي للأمان على مقدار الإيرادات الفعلية وضرب الرقم الناتج في 100: كيلو بايت٪ u100d (KBden / Vactual) * XNUMX٪. يمكن تحديد نقطة التعادل بشكل أكثر دقة من حافة الأمان ، كما هو موضح في الصورة أدناه:

كيفية رسم مخطط نقطة التعادل في Excel

يعكس الرسم البياني بصريًا النقطة التي يصبح فيها الربح أكبر من الخسارة. لتجميعها ، سوف نستخدم أدوات Excel. تحتاج أولاً إلى تحديد علامة التبويب "إدراج" والعثور على عنصر "المخططات" عليها. عند النقر فوق الزر الذي يحتوي على هذا النقش ، ستظهر قائمة بالقوالب. نختار مخطط مبعثر - هناك أيضًا العديد منها ، نحتاج إلى رسم تخطيطي بمنحنيات بدون انحناءات حادة.

بعد ذلك ، نحدد البيانات التي ستظهر على الرسم البياني. بعد النقر بزر الماوس الأيمن على المنطقة البيضاء ، حيث سيظهر الرسم التخطيطي لاحقًا ، ستظهر قائمة - تحتاج إلى عنصر "تحديد البيانات".

في نافذة اختيار البيانات ، ابحث عن الزر "إضافة" وانقر فوقه. تقع على الجانب الأيسر.

ستظهر نافذة جديدة على الشاشة. هناك تحتاج إلى إدخال نطاقات الخلايا التي توجد بها بيانات أحد فروع المخطط. دعنا نسمي الرسم البياني الأول "إجمالي التكاليف" - يجب إدخال هذه العبارة في السطر "اسم السلسلة".

يمكنك تحويل البيانات إلى رسم بياني على النحو التالي: تحتاج إلى النقر فوق السطر "X Values" ، واضغط باستمرار على الخلية العلوية من العمود واسحب المؤشر لأسفل حتى النهاية. نفعل الشيء نفسه مع السطر "القيم ص". في الحالة الأولى ، تحتاج إلى تحديد العمود "عدد السلع" ، في الحالة الثانية - "إجمالي التكاليف". عندما يتم ملء جميع الحقول ، يمكنك النقر فوق "موافق".

انقر فوق "إضافة" مرة أخرى في نافذة اختيار البيانات - ستظهر نفس النافذة السابقة. اسم المسلسل هو الآن "إجمالي الدخل". تشير قيم X إلى البيانات الموجودة في خلايا عمود "عدد العناصر". يجب ملء حقل "قيم ص" ، مع إبراز عمود "إجمالي الدخل".

يمكنك الآن النقر فوق الزر "موافق" في نافذة "تحديد مصدر البيانات" ، وبذلك يتم إغلاقه. يظهر الرسم البياني بخطوط متقاطعة في منطقة الرسم البياني. نقطة التقاطع هي نقطة التعادل.

عند الحاجة إلى حسابات مفصلة ، ممارسة استخدام

يساعد اشتقاق نقطة التعادل في مختلف المجالات حيث يلعب الجانب المالي دورًا مهمًا. داخل الشركة ، يمكن إجراء الحسابات بواسطة محلل مالي أو مدير تطوير أو مالك. ستساعد معرفة قيم نقطة الصفر على فهم متى تكون المؤسسة مربحة ، وفي أي حالة تكون في نقطة زمنية معينة. يمكن وضع خطة المبيعات بشكل أكثر دقة ، مع معرفة نقطة التعادل.

إذا كان لدى المُقرض أو المستثمر بيانات كافية عن الشركة ، فيمكنه أيضًا تحديد موثوقية المؤسسة من خلال نقطة التعادل وتحديد ما إذا كان الأمر يستحق الاستثمار فيها.

مزايا وعيوب نموذج نقطة التعادل

الميزة الرئيسية لهذا النموذج هي بساطته. توجد ثلاث طرق لتحديد نقطة التعادل في نطاق سلطة أي شخص لديه Microsoft Excel على أجهزته. المشكلة هي أن النموذج مشروط ومحدود. من الناحية العملية ، قد تحدث تغييرات غير متوقعة في أحد المؤشرات ، مما قد يؤدي إلى اعتبار نتائج الحسابات عديمة الفائدة. إذا كان الطلب على المنتجات غير مستقر ، فمن المستحيل تحديد الحجم الدقيق للمبيعات مقدمًا. يتأثر أيضًا بعوامل أخرى - على سبيل المثال ، جودة عمل قسم التسويق.

وفي الختام

يعد حساب نقطة التعادل ممارسة مفيدة للشركات طويلة الأمد ذات الطلب المستقر على المنتجات. بالتركيز على هذا المؤشر ، يمكنك التخطيط لخطة عمل لبعض الوقت مقدمًا. توضح نقطة التعادل حجم الإنتاج والمبيعات ، حيث يغطي الربح الخسائر بالكامل ، ويحدد منطقة أمان الشركة.